Calculadora de la declaración de la renta

El impuesto se paga a medias

Sobre tu base liquidable se aplican dos escalas: la estatal, igual para todo el mundo, y la de tu comunidad autónoma. Lo que pagas es la suma. Por eso la escala estatal empieza en un 9,50 % que parece bajísimo: es la mitad de la historia.

Fuente: art. 63.1 de la Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado. La escala autonómica es la del art. 74 y la aprueba cada comunidad por su cuenta.

Lo mismo cobrando, distinto pagando

Con 30.000,00 € brutos, soltero y sin hijos, la parte estatal es siempre 2463,00 €. Lo que cambia es la autonómica: va de 2169,10 € en La Rioja a 2495,75 € en Cataluña. Sumada a la estatal, el total pasa de 4632,10 € a 4958,75 €, o sea 326,65 € de diferencia por vivir a un lado o al otro de una raya.

Cada comunidad enlaza a la página de la Agencia Tributaria de la que sale su escala, en el capítulo 15 del Manual práctico de Renta 2025. Las cifras de esta tabla las calcula el mismo motor que la calculadora de arriba, así que no pueden contradecirla.

Por qué suele salir a devolver

Porque la retención de tu nómina y tu cuota real no salen de la misma escala. La empresa aplica la escala de retención del artículo 101; tu cuota sale de la estatal más la de tu comunidad. Y aquí está el detalle que lo explica todo: los tipos de retención son exactamente el doble de los estatales en los cinco primeros tramos, con los mismos umbrales. El 19 % es dos veces 9,50 %, el 24 % dos veces 12 %, y así.

O sea que la retención da por hecho que tu comunidad cobra lo mismo que el Estado. Si cobra menos, te han retenido de más y te devuelven; si cobra más, te toca pagar. No es un descuadre del sistema: es que el artículo 101 no puede saber dónde vives.

Con 30.000,00 € y sin hijos te retienen 16,42 %, o sea 4926,00 € en el año. Frente a eso, sale a devolver en 13 de las 15 comunidades —hasta 293,90 € en La Rioja— y a pagar solo en una, Cataluña.

El caso curioso es Castilla-La Mancha, que no aparece en ninguna de las dos listas: su escala autonómica es idéntica a la estatal, que es justo lo que la retención supone, así que la cuota y lo retenido coinciden al céntimo y la declaración sale a cero.

Eso es solo el efecto de la escala. Encima cuenta todo lo que la empresa no sabe de ti: una deducción autonómica por alquiler, una aportación a un plan de pensiones, un hijo que nació en diciembre. Nada de eso está en tu retención, y todo eso empuja hacia la devolución.

El mínimo no se resta de la base

Es el punto donde casi todo el mundo se equivoca. El mínimo personal y familiar —5.550 € de partida, más 2.400 € por el primer hijo y así— no se descuenta de la base antes de aplicar la escala. Se le aplica la escala aparte, y esa segunda cuota se resta de la primera.

La consecuencia es contraintuitiva: como el mínimo se calcula siempre desde el primer tramo, ahorra al tipo más bajo, no al marginal. Un hijo te ahorra prácticamente lo mismo cobrando 30.000 € que cobrando 90.000 €. Si fuera una resta de la base, el de 90.000 se ahorraría más del doble.

Fuente: arts. 63.1.2.º y 74.1.2.º de la Ley 35/2006. Los importes del mínimo, en los arts. 57 y 58.

Lo que este cálculo no hace

Conviene decirlo antes de que nadie tome una decisión con el número: aquí solo entra la base liquidable general de rendimientos del trabajo. Queda fuera la base del ahorro —intereses, dividendos, venta de acciones o de vivienda—, que tributa por una escala propia.

Tampoco se aplican deducciones ni reducciones: ni planes de pensiones, ni alquiler, ni vivienda habitual, ni tributación conjunta, ni las deducciones propias de cada comunidad. Todas ellas bajan la cuota, así que dentro de este cálculo la cifra es una estimación prudente. Cuidado con leerla como un máximo absoluto: tu declaración real incluye lo que aquí no entra —otras rentas, la base del ahorro, circunstancias que no se preguntan— y con eso el total puede subir.

Y falta lo que depende de circunstancias que no se preguntan: mínimos por ascendientes y por discapacidad, rendimientos irregulares y los mínimos autonómicos propios, porque alguna comunidad aprueba el suyo por encima del estatal.

Para el número definitivo está Renta Web, que ya tiene tus datos fiscales. Esto sirve para entender de dónde sale la cifra y para no llegar a junio a ciegas.

Preguntas frecuentes

¿Me sale a pagar o a devolver?

Depende de la diferencia entre tu cuota y lo que ya te han retenido durante el año. Si te retuvieron más de lo que te toca, Hacienda te devuelve; si menos, pagas la diferencia. Lo normal es que salga a devolver, porque la escala de retención que aplica la empresa es una aproximación nacional que no coincide con la suma de la escala estatal y la de tu comunidad.

¿Por qué la calculadora me pregunta la comunidad autónoma?

Porque la mitad del IRPF la fija tu comunidad. Sobre la misma base liquidable se aplican dos escalas, la estatal del artículo 63.1 y la autonómica del artículo 74, y lo que pagas es la suma. Con 30.000 euros de sueldo, entre la comunidad más barata y la más cara hay 326,65 € de diferencia.

¿Por qué el primer tramo es el 9,50 % y no el 19 %?

Porque el 9,50 % es solo la mitad estatal. La autonómica pone su propio primer tramo —entre el 8 % y el 9,50 % según la comunidad— y sumadas dan ese 19 % aproximado que la gente recuerda. Si buscas la escala estatal y te parece baja, es que falta la otra mitad.

¿Por qué un hijo me ahorra lo mismo cobrando 30.000 que cobrando 90.000?

Porque el mínimo personal y familiar no se resta de la base, como mucha gente cree: se le aplica la escala aparte y esa cuota se resta de la de la base. Al aplicarse siempre desde el primer tramo, el ahorro va al tipo más bajo de la escala y no al marginal. Es lo contrario de una deducción progresiva, y está en los artículos 63.1.2.º y 74.1.2.º de la ley.

¿Por qué las escalas son del ejercicio 2025 y no de 2026?

Porque las escalas autonómicas de un ejercicio no se dan por oficiales hasta que la Agencia Tributaria publica su manual práctico, y el de 2026 no existe hasta 2027. Calcular 2026 obligaría a suponer que quince comunidades no han tocado su escala, y eso sería inventar un dato en vez de verificarlo.

¿Sirve esto para presentar la declaración?

No. Es un cálculo orientativo de la cuota sobre rendimientos del trabajo, y no aplica deducciones, reducciones ni la base del ahorro. La declaración se presenta en Renta Web, que ya tiene tus datos fiscales y aplica todo lo que aquí falta. Esta calculadora sirve para entender de dónde sale el número y para saber más o menos qué esperar.

¿Y si vivo en Navarra o en el País Vasco?

Entonces esta calculadora no te sirve, y lo dice al elegir tu territorio. Los dos tienen régimen foral —Convenio y Concierto Económico— y su IRPF es un impuesto propio, con su escala, sus mínimos y sus deducciones. La declaración se presenta ante la hacienda foral correspondiente.