Impuesto de donaciones en Madrid
Madrid es de las pocas que no se queda en la familia directa: bonifica el 99 % a hijos, cónyuge y padres, y también un 50 % a hermanos, sobrinos y tíos. Donar 100.000,00 € a un hijo cuesta 124,07 €; a un hermano o un sobrino, 9852,42 €. Heredar esa misma cantidad costaría 98,23 €.
Lo que paga cada parentesco en Madrid
| Grupo | Quién recibe | En Madrid | Sin régimen propio |
|---|---|---|---|
| I | Hijo o nieto menor de 21 | 124,07 € | 12.415,36 € |
| II | Hijo de 21 o más, cónyuge, padre | 124,07 € | 12.415,36 € |
| III | Hermano, sobrino, tío, suegro | 9852,42 € | 19.718,07 € |
| IV | Primo, o cualquier otra persona | 24.814,06 € | 24.830,71 € |
Y aquí hay algo poco corriente: Madrid también alivia al grupo III —hermanos, sobrinos, tíos—, que en la mayoría de las comunidades se queda fuera de cualquier rebaja en donaciones. Son 9865,65 € menos que con el régimen estatal.
Donar frente a heredar en Madrid
Es la comparación que más dinero decide y la que casi nadie hace antes de firmar. La tarifa es la misma en los dos casos; lo que cambia es que una donación no tiene reducción por parentesco. El artículo 20 de la ley solo la concede en las adquisiciones «mortis causa».
| Importe | Donando | Heredando | Diferencia |
|---|---|---|---|
| 30.000,00 € | 26,49 € | 11,19 € | 15,30 € |
| 100.000,00 € | 124,07 € | 98,23 € | 25,84 € |
| 300.000,00 € | 554,31 € | 513,51 € | 40,80 € |
| 600.000,00 € | 1404,56 € | 1356,96 € | 47,60 € |
Eso no significa que donar sea siempre peor: una donación adelanta el dinero cuando hace falta y evita que entre en una herencia futura mayor. Pero el coste fiscal de adelantarlo es este, y conviene verlo antes.
La bonificación de Madrid
Madrid bonifica el 99 % de la cuota en donaciones a los grupos I y II. Se aplica al final, sobre lo que salga después de la tarifa y del coeficiente multiplicador, así que funciona igual en donaciones pequeñas que en grandes: de 12.407,03 € de cuota se acaban pagando 124,07 €.
Y bonifica también al grupo III —hermanos, sobrinos, tíos— al 50 %, algo que casi ninguna comunidad hace en donaciones. Ese parentesco suele quedarse fuera de toda rebaja.
En Madrid la donación tiene que constar en documento público, y si es en metálico hay que justificar el origen de los fondos, para poder aplicar la bonificación.
La tarifa y los coeficientes que se aplican
Los artículos 21 y 22 de la ley valen para las dos modalidades, así que una donación pasa por la misma tarifa y por el mismo coeficiente multiplicador que una herencia. Madrid no tiene tarifa específica de donaciones: se usa la suya general.
| Base liquidable desde | Tipo |
|---|---|
| 0,00 € | 7,65 % |
| 8313,20 € | 8,5 % |
| 16.001,35 € | 9,35 % |
| 24.002,01 € | 10,2 % |
| 32.002,70 € | 11,05 % |
| 40.003,36 € | 11,9 % |
| 48.004,04 € | 12,75 % |
| 56.004,71 € | 13,6 % |
| 64.005,39 € | 14,45 % |
| 72.006,05 € | 15,3 % |
| 80.006,73 € | 16,15 % |
| 119.947,58 € | 18,7 % |
| 159.888,45 € | 21,25 % |
| 239.770,16 € | 25,5 % |
| 399.408,59 € | 29,75 % |
| 798.817,20 € | 34 % |
| Patrimonio desde | Grupos I y II | Grupo III | Grupo IV |
|---|---|---|---|
| 0,00 € | 1,0000 | 1,5882 | 2,0000 |
| 403.000,00 € | 1,0500 | 1,6676 | 2,1000 |
| 2.008.000,00 € | 1,1000 | 1,7471 | 2,2000 |
| 4.021.000,00 € | 1,2000 | 1,9059 | 2,4000 |
El coeficiente es el paso que más sorprende: multiplica la cuota según el patrimonio que ya tuviera quien recibe. Donar a un sobrino con patrimonio alto puede costar más del doble que donar lo mismo a un sobrino sin nada, por la misma operación y el mismo parentesco.
Las cifras de esta página salen del capítulo IV del libro Tributación Autonómica. Medidas 2026 del Ministerio de Hacienda, que cita el artículo de la norma de Madrid en cada medida. El régimen estatal con el que se compara es la Ley 29/1987.
Comparado con las otras comunidades
| Comunidad | Cuota |
|---|---|
| Madrid | 124,07 € |
| Andalucía | 126,20 € |
| Aragón | 124,15 € |
| Asturias | 12.410,00 € |
| Illes Balears | 0,00 € |
| Cantabria | 0,00 € |
| Castilla-La Mancha | 620,77 € |
| Cataluña | 5000,00 € |
| Extremadura | 124,15 € |
| Galicia | 5000,00 € |
| Murcia | 124,15 € |
| Comunitat Valenciana | 124,88 € |
La comparación completa, con las quince comunidades y el régimen estatal, está en la página general de donaciones. Y si lo que estás mirando es una herencia y no una donación, las cifras de Madrid están en su página del impuesto de sucesiones .
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se paga por una donación en Madrid?
Con 100.000,00 € donados a un hijo mayor de 21 años, la cuota en Madrid es de 124,07 €. Sin régimen autonómico se pagarían 12.415,36 €. Para un hermano o un sobrino la cuota sube a 9852,42 €, porque las rebajas en donaciones se concentran en la familia directa igual que en las herencias.
¿Sale más caro donar que heredar en Madrid?
Con 100.000,00 € y un hijo, donar cuesta 124,07 € y heredar 98,23 €. La diferencia no está en la tarifa, que es la misma: está en que una donación no tiene reducción por parentesco. El artículo 20 de la ley solo la concede en las adquisiciones «mortis causa», así que las cifras que dejan tantas herencias a cero no existen aquí.
¿Cómo compensa Madrid en donaciones?
Madrid bonifica el 99 % de la cuota. La bonificación se aplica al final, sobre la cuota que sale después de la tarifa y del coeficiente multiplicador, así que no cambia la base ni el tipo: reduce lo que se paga. En Madrid la donación tiene que constar en documento público, y si es en metálico hay que justificar el origen de los fondos, para poder aplicar la bonificación.
¿Hay que ir al notario?
En Madrid la donación tiene que constar en documento público, y si es en metálico hay que justificar el origen de los fondos, para poder aplicar la bonificación.
¿Puedo repartir la donación en varios años para pagar menos?
No dentro de tres años. Las donaciones del mismo donante al mismo donatario hechas en un plazo de tres años se acumulan y se liquidan como una sola transmisión, aplicando a la última el tipo medio del total. Es la regla que impide trocear una donación grande en varias pequeñas.